¿Qué cambios trae el CFDI 4.0?

Querétaro a 16 de febrero de 2022. Juan Pablo Rodríguez, miembro del Sector Financiero EY, ofreció una charla para Index Querétaro sobre algunos cambios que trae el CFDI 4.0 y la facturación para exportaciones e importaciones, así como estrategias para mantenerse en orden ante el SAT.

Antecedentes

Juan Pablo inició su charla comentando que México fue líder de la facturación eléctrica hace 15 años, pero que otros países han usado los comprobantes fiscales como un medio social, mientras que nuestro país se enfocó más en un modelo de fiscalización que aumentó los impuestos. Por ejemplo, mencionó que en Chile se ofrecen mejores créditos gracias a esa información o en Brasil se estandarizan los precios para mantener la competitividad en todos los sectores con la información de la factura. Agregó que este cambio que tiene el CFDI no será el último.



Reforma fiscal 2022

Juan Pablo explicó que hay vertientes importantes con la nueva reforma fiscal, áreas de oportunidad que el SAT vio y que decidió corregir, convirtiendo estas vertientes en parches para las disposiciones. Uno de estos cambios es que en cualquier momento se puede hacer un cambio y modificar plazos, por otra parte, hay cambios en los requisitos de los comprobantes y la forma en la que estos son dados. Otro de los puntos es que se prevé que ahora quien exporte los bienes será el exportador y el deberá de emitir el comprobante.

Otros puntos para considerar:

*Si se le paga a un contribuyente y se le retiene, este contribuyente tiene el derecho a solicitar una constancia o comprobante.

*Se vuelve obligatorio el uso de complementos de los CFDI. Había contribuyentes que no lo hacían porque esto estaba en una regla miscelánea para dar facilidades, más no una normatividad, ahora es obligatorio.

*Aquellos contribuyentes que no usen complementos tendrán una multa de 400 pesos por emisión. Si por un gasto no reciben un complemento de pago, pudiera estar en juego el IVA de la empresa, esto fortalece la necesidad de recabar la información del SAT.

*El CFDI de egreso es una práctica indebida, las notas no pueden ser usadas para cancelar un ingreso. Los CDFI son solo para descuentos, devoluciones y bonificaciones y para emitirlos se debe de contar de la documentación necesaria.

*El SAT dice como debe ser la carta porte.

Juan Pablo también informó que los datos como nombres y código postal se vuelven obligatorios, se pueden modificar los plazos para los comprobantes. Los contribuyentes deben de usar claves especificas para su servicio o producto, por lo que existe un catálogo para estas. En caso no de hacer caso a las claves, el SAT puede rescribir la razón social de la empresa y hacer una restructuración con la información con la que cuentan.

El modelo de fiscalización en materia del IVA ya no será tan sencillo como suma de ingresos declarados, ahora el SAT revisará el flujo de efectivo, estados de cuentas bancarias, entre otros datos, por lo que será importante tener la información más exacta y robustecida.



El CFDI 4.0 ahora contiene nuevos campos como exportación, Exportación, Objetolmp, Base (sumatoria de las bases del IVA); Datos del receptor: Nombre o razón social, código postal, régimen fiscal y se actualiza el código del uso de CFDI; elementos nuevos como información global y Acuenta Terceros. En caso de no mantener la información en orden y sincronía el SAT emitirá cartas de ejecución. Ante esto, Juan Pablo explicó que no se sabe con claridad que hará el SAT más adelante, por lo que vale estar prevenidos.



Treding Topics

Juan Pablo terminó su participación ofreciendo los siguientes consejos. Las empresas deben de mapear las operaciones e identificar quien debe de generar el CFDI y las obligaciones, para tener los documentos y la carta porte. El transportista no es el dueño del CFDI, él llenará el complemento de la carta porte, pero será con la información que la empresa proveerá. 31 de marzo ya será necesario este nuevo modelo de carta porte.

Para mayores informes, puede comunicarse a coordinacion@indexqueretaro.org.mx